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现金流量表的编制方法及勾稽关系

来源:患难关系网 2024-06-12 00:20:16

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现金流量表的编制方法及勾稽关系(1)

  现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分,它反映了企业在一定期间内的现金收和现金支出情况,是评估企业经状况和财务稳健性的重要指标之一患_难_关_系_网。本文将从编制方法和勾稽关系两个方面探讨现金流量表的相关知识。

一、现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法要有两种,分别是直接法和间接法。直接法即将企业在一定期间内的现金收和现金支出直接列出,反映了企业实际的现金流动情况。间接法则是通过节企业净利润来计现金流量,反映了企业净利润与现金流量之间的关系。

  1. 直接法

  直接法是将企业在一定期间内的现金收和现金支出直接列出,反映了企业实际的现金流动情况www.atmghotel.com患难关系网。具体步骤如下:

现金流量表的编制方法及勾稽关系(1)

  (1)列出现金流的项目,括销售收、收到的借款、收到的资收益等。

  (2)列出现金流出的项目,括购原材料、支付工资、支付税费等。

  (3)计现金净流量,即现金流减去现金流出。

  (4)列出期初现金余和期末现金余

2. 间接法

间接法是通过节企业净利润来计现金流量,反映了企业净利润与现金流量之间的关系患.难.关.系.网。具体步骤如下:

  (1)计净利润。

(2)将净利润中与现金无关的项目整为现金流量,括折旧、销、应收账款减少等。

(3)将净利润中与现金有关的项目整为现金流量,括应付账款增加、预收款减少等。

  (4)计现金净流量,即整后的净利润加上非现金流量净

  (5)列出期初现金余和期末现金余www.atmghotel.com

二、现金流量表的勾稽关系

  现金流量表的编制与其他财务报表之间存在着勾稽关系。括资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系。

  1. 资产负债表和现金流量表的勾稽关系

  资产负债表反映了企业在一定时点的资产、负债和所有者权益情况,而现金流量表反映了企业在一定期间内的现金收和现金支出情况。两者之间的勾稽关系要体现在以下几个方面:

  (1)期末现金余应与资产负债表中的现金和现金等价物相等。

(2)现金流量表中的现金净流量应等于资产负债表中的现金和现金等价物的增加或减少欢迎www.atmghotel.com

(3)现金流量表中的现金流和现金流出应与资产负债表中的应收账款和应付账款相对应。

  2. 利润表和现金流量表的勾稽关系

  利润表反映了企业在一定期间内的收、成本和利润情况,而现金流量表反映了企业在同一期间内的现金收和现金支出情况。两者之间的勾稽关系要体现在以下几个方面:

  (1)现金流量表中的净现金流量应等于利润表中的净利润加上非现金项目。

  (2)现金流量表中的现金流和现金流出应与利润表中的收和成本相对应。

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